Julegaver til medarbejderne - Har du styr på skatten?
Julen nærmer sig, og med den kommer planlægningen af firmajulegaver og trivsel på arbejdspladsen. Men hvilke skatte- og momsmæssige regler gælder egentlig for glædelige gestusser som julegaver, gavekort og julefrokoster? I dette blogindlæg får du et klart overblik over, hvad du som arbejdsgiver kan give – uden at det udløser beskatning både for dig og dine medarbejdere.
Skatteregler for julegaver
Som arbejdsgiver har du ret til at fratrække (jule)gaver til personalet. En medarbejder kan i 2025 modtage gaver og mindre personalegoder for op til 1.400 kr. inkl. moms uden at betale skat. Julegaven tæller med i denne grænse. Men julegaver op til 1.000 kr. inkl. moms er altid skattefri, selv om den samlede værdi overskrider 1.400 kr. for året.
Derfor kan du give en julegave for op til 1.000 kr. skattefrit, uanset hvad der ellers er givet af gaver i løbet af året. Hvis gaven overskrider 1.000 kr. eller samlet overskrider årsgrænsen, skal medarbejderen beskattes af hele beløbet.
Eksempel:
Hvis du giver en medarbejder en julegave på 900 kr. og andre personalegoder for 600 kr., beskattes kun de 600 kr. Hvis julegaven derimod er 1.100 kr., beskattes hele beløbet.
Har du brug for skatterådgivning? Så læs mere her.
Indberetning af julegaver
- Medarbejderen skal oplyse det samlede beløb på årsopgørelsen – rubrik 20 – hvis værdi overstiger 1.400 kr. i 2025 hos Skat
- Arbejdsgiveren skal indberette, hvad der er givet, og kan fratrække hele udgiften som driftsomkostning, uanset årsgrænse. Momsen kan dog ikke fradrages for gaver til ansatte.
Gavekort og kontanter
Kontanter er altid skattepligtige – de betragtes som løn. Gavekort kan være skattepligtige, medmindre de opfylder bestemte betingelser, fx et gavebevis til en specifik udvalgt vare eller restaurant, som arbejdsgiveren har forudbestemt. Elektroniske gavekort eller brede indløsningsmuligheder anses som kontanter og er derfor skattepligtige.
Skal kunderne også have julegave?
Hvis du vælger også at lade dine kunder mærke højtiden og forkæle dem med gaver, afhænger reglerne af gavernes karakter.
Hvis der er tale om en reklamegave, er der fuldt fradrag såvel skatte- som momsmæssigt. Er der derimod tale om repræsentation, kan ingen del af momsen fradrages, mens der skattemæssigt kun er fradrag for 25 % af den samlede udgift inkl. moms.
Hvorvidt der er tale om reklame eller repræsentation, afgøres dels ud fra gavens kostpris og dels ud fra dens art. Hvis julegaven ikke kan spises eller drikkes, og ikke koster over 100 kr. ekskl. moms, vil der være tale om reklame, -såfremt gaverne er udstyret med logo og/eller firmanavn og i øvrigt er fremstillet i et større antal i reklameøjemed. Det kan f.eks. være kuglepenne, kalendere og lignende. Læs mere om moms og repræsentation her.
Hvis du vælger at give dine kunder gaver som eksempelvis vin, øl, spiritus, chokolade eller lignende, vil gaven i momsmæssig og i skattemæssig forstand ikke kunne anses for en reklamegave, medmindre gaven bliver givet til alle dine kunder eller til en ubestemt kreds af kunder eller potentielle kunder. Det gælder også selvom beløbsgrænsen på 100 kr. ekskl. moms ikke er overskredet, og julegaven er med firmanavn og/eller logo.
Skatteregler og julefrokost
Når du fejrer julefrokost sammen med medarbejderne, kan virksomheden som udgangspunkt trække alle udgifter til julefrokosten skattemæssigt fra. Det gælder alt lige fra leje af lokale, mad og drikkevarer til underholdning og transport. Også hvis der er tradition for, at ægtefæller deltager.
Om der er momsfradrag, afhænger af i hvilke lokaler, I vælger at holde julefrokosten. Hvis julefrokosten afholdes i egne lokaler f.eks. i kantinen, kan virksomheden ikke få fradrag for momsen til udgifterne. Dog er der fuldt fradrag for momsen på leje af f.eks. stole og borde, men der er ikke fradrag for catering.
Foregår jeres fest ude i byen, f.eks. på en restaurant, kan du som virksomhed få fradrag for 25 % af momsen for den samlede kuvertpris.
Har du brug for hjælp?
Hvis du har brug for hjælp eller rådgivning om skatteforhold, så er du velkommen til at kontakte os. Vi rådgiver inden for alle områder af skat og virksomhedsskat.
