Sommerferien nærmer sig, og mange medarbejdere planlægger at tage bilen sydpå eller på ferie i Danmark. Hvis medarbejderen har fri bil, kan firmabilen ofte bruges til ferien uden ekstra beskatning.
Det kræver dog, at bilen allerede er stillet til rådighed for privat brug, og at den beskattes korrekt som fri bil. Som arbejdsgiver er det derfor vigtigt at kende reglerne for beskatning, driftsudgifter og egenbetaling, før medarbejderen kører afsted.
Ja, hvis medarbejderen har fri bil, må bilen som udgangspunkt bruges privat. Det gælder også feriekørsel i Danmark og udlandet.
Fri bil betyder, at medarbejderen beskattes af rådigheden over bilen og ikke af, hvor mange kilometer bilen faktisk bliver brugt privat. Når medarbejderen betaler skat af fri bil, kan bilen derfor bruges privat, så meget medarbejderen vil. Husstanden kan også bruge bilen.
Det betyder, at en ferie i firmabilen normalt ikke udløser ekstra beskatning, hvis bilen allerede indgår korrekt i lønindberetningen som fri bil.
Beskatningen af fri bil beregnes efter faste regler. Arbejdsgiver skal finde bilens værdi, beregne bilens værdi efter årets satser, lægge miljøtillæg til og indberette værdien hver måned sammen med medarbejderens løn.
Det er derfor ikke afgørende, om medarbejderen bruger bilen lidt eller meget privat. En lang ferietur ændrer som udgangspunkt ikke beskatningen, så længe bilen allerede er beskattet som fri bil.
Som arbejdsgiver bør I dog sikre, at bilordningen og virksomhedens interne retningslinjer tydeligt beskriver, hvordan bilen må bruges på ferie, og hvilke udgifter virksomheden dækker.
Arbejdsgiver må betale ordinære driftsmæssige udgifter til firmabilen uden, at det får yderligere skattemæssige konsekvenser for medarbejderen. Det gælder udgifter, der har en driftsmæssig sammenhæng med brugen af bilen.
Det kan for eksempel være:
Hvis virksomheden dækker brændstof under ferien, er det derfor som udgangspunkt en del af fri bil-ordningen, når udgiften er en almindelig driftsudgift til bilen.
Hvis medarbejderen betaler et beløb til arbejdsgiveren for at bruge bilen privat, skal beløbet betales af medarbejderens nettoløn. Arbejdsgiver kan herefter trække beløbet fra den skattepligtige værdi af fri bil, før værdien indberettes.
Det er vigtigt at skelne mellem betaling til arbejdsgiver og betaling direkte til en tredjepart.
Hvis medarbejderen selv betaler benzin direkte til tankstationen eller olieselskabet, giver det ikke fradrag eller nedslag i medarbejderens skat.
Virksomheden bør derfor have klare retningslinjer for, hvordan ferieudgifter til firmabilen håndteres, og hvordan eventuel egenbetaling skal dokumenteres.
Ikke alle udgifter i forbindelse med en ferietur er almindelige driftsudgifter til bilen.
Udgifter som parkering, broafgifter, færger, motorvejsafgifter og bøder bør vurderes særskilt. Hvis arbejdsgiver betaler private udgifter, som ikke er omfattet af reglerne for fri bil, kan det udløse beskatning som et personalegode.
Bøder, for eksempel fartbøder og parkeringsbøder, bør som udgangspunkt ikke betragtes som en driftsudgift ved bilen. Hvis arbejdsgiver betaler en privat bøde for medarbejderen, vil det normalt være skattepligtigt for medarbejderen.
Når en medarbejder har fri bil, skal arbejdsgiver hver måned indberette værdien sammen med lønnen. SKAT fremhæver, at værdien kun skal indberettes i de måneder, hvor medarbejderen har adgang til bilen og kan bruge den privat.
Det er også vigtigt at beregne værdien med de korrekte satser for det relevante år. I 2026 viser SKAT for eksempel beregninger, hvor bilens værdi beskattes med 22,5 %, og miljøtillægget beregnes som den periodiske afgift ganget med 700 %.
Læs mere om, hvordan vi kan hjælpe med skatteberegninger her.
For at dine medarbejdere kan indberette de korrekte oplysninger i deres forskudsopgørelse, når de bruger firmabil på ferie, er det vigtigt at forstå reglerne for værdiansættelse af bilen. Du kan finde mere information på SKAT.dk.
Reglerne for fri bil kan være svære at håndtere i praksis, især når firmabilen bruges privat, på ferie eller i udlandet.
Hos Azets rådgiver vi om løn, skat og personalegoder, herunder korrekt håndtering af fri bil, egenbetaling og indberetning. Vi kan hjælpe jer med at gennemgå jeres bilordninger, så de er tydelige for medarbejderne og korrekt håndteret i lønadministrationen.
Læs mere her
