Når du indbetaler på din ratepension og livrente, får du et fradrag i din personlige indkomst. Fradraget beregnes som en procentdel af dine (eller din arbejdsgivers) indbetalinger – dog højst af et beløb på 87.800 kr. i 2026.
Formålet med et ekstra pensionsfradrag er at motivere dig – og alle fuldtidsbeskæftigede - til at spare op til pension ved at gøre det mere skatteeffektivt.
Pensionsfradraget betyder, at du får en skattelettelse, når du indbetaler til fradragsberettigede pensionsordninger (en livrente eller en ratepension). Fradraget bliver automatisk fortrykt på din selvangivelse som et ligningsmæssigt fradrag på linje med fradrag for f. eks. A-kasse og beskæftigelsesfradrag.
Med pensionsfradraget er der også tænkt på de personer, der ikke betaler topskat. Tidligere var der nemlig for denne gruppe ikke den store fordel i at spare op til pensionen; især ikke når det tages i betragtning, at den tænkte fordel ved en pensionsopsparing ”udhules” af modregningen i de offentlige ydelser, når man når pensionsalderen.
Alle får nu et ekstra fradrag for indbetalinger op til 87.800 kr. i 2026 (83.800 kr. i 2025) på liv- og pensionsindbetalinger (også topskatteydere). Det afgørende spørgsmål er, om du har under eller over 15 år til pensionsalderen.
Der må i 2026 indskydes 87.800 kr. (83.800 kr. i 2025).
Hvis du har over 15 år til pensionsalderen, får du 12% i 2026 og fremover, som et ligningsmæssigt fradrag. Det betyder, at fradragsværdien er den samme for bundskatteydere og topskatteyderne.
Med 12% i fradrag i 2026 har du et fradrag på 10.536 kr.
Hvis du har under 15 år til pensionsalderen, får du 32% i 2026 og fremover. Det betyder, at det maksimale ekstra fradrag i 2026 er 28.096 kr. (32% af 87.800 kr.).
Folkepensionsalderen afhænger af din fødselsdato og justeres løbende, men fradraget afhænger alene af antallet af år til pension.
I skemaet viser vi, hvor stort et rådighedsbeløb du vil kunne få, afhængigt af hvilken kategori, du tilhører (topskat/bundskat – over/under 15 år til pensionen) ud fra indbetaling af det maksimale indskud på 83.800 kr.
Bemærk, at nedenstående eksempler er vejledende og må justeres efter reelle indkomstforhold og din skatteprocent.
Indskud | Fradrag | Maks fradrag i 2026 | |
|---|---|---|---|
Over 15 år til pensionen og i topskatten | 87.800 | 12% | 10.536 kr. |
Under 15 år til pensionen og i topskatten | 87.800 | 32% | 28.096 kr. |
Det ekstra pensionsfradrag forbedrer dit rådighedsbeløb i året, du indbetaler, fordi du betaler mindre i skat. Hvor meget du sparer, afhænger af din marginalskat – for eksempel om du betaler bundskat, mellemskat eller topskat efter de nye regler, der er trådt i kraft fra 2026.
Fra 1. januar 2026 træder nye skatteregler i kraft, som ændrer opbygningen af den personlige indkomstskat. Den nuværende topskat bliver erstattet af et flertrins-system med mellemskat, topskat og en ny top-topskat for de højeste indkomster. For mange betyder det en lavere marginalskat, mens personer med meget høje indkomster kan opleve en højere skat. Ændringerne påvirker også værdien af fradrag – herunder pensionsfradrag – og kan derfor have betydning for, hvornår og hvordan det bedst kan betale sig at indbetale ekstra til pension.
I Azets tilbyder vi skatterådgivning og kan bl. a. hjælpe med, hvordan dine medarbejdere skal indberette deres pensionsindbetalinger. Vi kan også hjælpe med andre skatterelaterede spørgsmål.
Kontakt os her
