Redo för bokslut? Detta behöver du tänka på
Inför bokslutet finns det flera moment som behöver ses över, även för den som redan påbörjat planeringen. Genom att arbeta strukturerat och i rätt ordning kan du både undvika misstag och skapa bättre förutsättningar för ett bra resultat. I den här artikeln ger vi tips på vad som är viktigt att tänka på.
Vinst eller förlust påverkar bokslutsarbetet
Om ett företag gör ett positivt eller negativt resultat påverkas bland annat av om fordringar behöver skrivas ner, om alla skulder är med, riskbedömningar och om det finns obeskattade reserver som periodiseringsfonder.
Tänk på detta för att få ett så rättvist resultat som möjligt:
- Är kundreskontran uppdaterad och har ni sett över om det finns några kundfordringar som är osäkra? Finns det osäkra kundfordringar, se till att boka upp en reserv.
- Om marknadsvärdet har sjunkit i finansiella anläggningstillgångar eller kortfristiga placeringar, exempelvis för aktier eller depåer, ska omvärdering ske till aktuellt värde.
- Kontrollera att alla skulder har bokförts och att det finns reserver för ej fakturerade kostnader inklusive eventuella upplupna räntor.
- Glöm inte att reservera för de anställdas semester, upplupna löner samt övertid, såklart inklusive sociala avgifter.
- Se över om det finns tvistigheter med leverantörer och om det finns avtal eller andra kostnader som man behöver ta höjd för.
- Om företaget har reserver för garantiåtaganden kan dessa behöva justeras i bokslutet.
- Glöm inte omvärderingar av skulder och fordringar i utländsk valuta.
- Tidigare avsatta periodiseringsfonder som är äldre än sex år måste återföras, och ni kan samtidigt göra nya avsättningar för att säkerställa bolagets framtida resultat.
När företaget går med vinst
- Kontrollera att löneuttaget är på rätt nivå om du är fåmansföretagare. Det påverkar möjligheten till lågbeskattad utdelning.
- Överväg avsättning till periodiseringsfond för att jämna ut resultatet, särskilt vid säsongsvariationer eller osäker konjunktur.
När företaget visar ett negativt resultat
Om företaget går med underskott är det viktigt att både se över tidigare bedömningar och överväga åtgärder som kan förbättra det skattemässiga utfallet. Utöver de generella kontrollerna ovan kan följande vara aktuellt:
Gå igenom kostnaderna
- Se över om det finns kostnader som kan aktiveras i stället för att kostnadsföras direkt, till exempel vid utgifter som ännu inte lett till intäkter.
- Var noga med att följa det regelverk ni tillämpar eftersom möjligheten att aktivera kostnader skiljer sig åt (jmf K2/K3).
Hantera skulder och avsättningar i fåmansföretag
- Överväg att boka bort skulder till ägare, exempelvis semesterskuld.
- En skuld kan i vissa fall omvandlas till villkorat aktieägartillskott för att stärka bolagets egna kapital.
Se över tidigare avsättningar
- Upplös tidigare reserver för överavskrivningar om det är motiverat.
- Återför periodiseringsfonder när det är fördelaktigt. Att matcha årets underskott med tidigare överskott kan minska den totala skatten över tid.
Formalia och viktiga regelverk
Utöver de resultatberoende åtgärderna finns det några formella punkter som alla aktiebolag behöver ha koll på inför bokslutet. Dessa kan få stor betydelse för både kapitalet i bolaget och tidsplanen framåt.
Kontrollbalansräkning enligt ABL
- Säkerställ att reglerna om kontrollbalansräkning har följts om det finns indikationer på kapitalbrist.
- Om den löpande verksamheten inte förväntas räcka för att återställa kapitalet kan det bli aktuellt med aktieägartillskott. Genom att lyfta frågan tidigt kan ägare eller moderbolag planera för detta.
Ha koll på aktuella skatteregler
- Se över eventuella regeländringar, särskilt för fåmansföretagsbeskattning och periodiseringar.
Ett effektivt bokslut bygger på struktur. Med en tydlig tidsplan och regelbundna månadsavstämningar blir det enklare att upptäcka och rätta fel i tid, vilket sparar både arbete och stress. Dokumentera förändringar och underlag löpande, helst digitalt, för att säkerställa att allt finns på plats när bokslutet ska lämnas in
Vill ni ha stöd i att analysera företagets resultat eller framtida utveckling? Kontakta oss så hjälper våra experter er vidare.
