Skatteregler för gåvor och representation i juletid
Julen närmar sig och många företag vill passa på att visa uppskattning till anställda och kunder genom att ge dem en julgåva eller umgås på en jullunch eller julfest. Det finns dock flera regelverk att ha koll på för att det ska bli korrekt skattemässigt, för att kostnaderna för gåvorna ska vara avdragsgilla och för att mottagarna inte ska riskera att bli förmånsbeskattade för gåvan.
Julgåvor till anställda
För inkomståret 2025, är det skattefria beloppet för julgåvor till anställda 550 kronor inklusive moms. Kostnader som avser frakt och administration ingår inte i beloppet utan kan betalas separat. För att skattefriheten ska gälla ska julgåvan ges till alla eller en större grupp av anställda och den får inte vara i form av pengar. Om gåvans marknadsvärde överstiger 550 kronor inklusive moms ska den anställde förmånsbeskattas för gåvans fulla värde, det vill säga från första kronan. Arbetsgivaren ska då även betala arbetsgivaravgifter på hela beloppet. Det är viktigt att tänka på att marknadsvärdet är det värde som den anställde skulle betala för motsvarande produkt eller sak privat. Det vill säga att om gåvan kostar mer än 550 kronor inklusive moms i affären är den skattepliktig. Det spelar alltså ingen roll om arbetsgivaren lyckats förhandla sig till en bra rabatt vid inköpet av gåvorna, utan det är marknadsvärdet som avgör om gåvan är skattefri eller skattepliktig.
Att skänka till välgörenhet
De senaste åren har det blivit allt vanligare att arbetsgivare väljer att skänka pengar till ideella organisationer i stället för att ge julklappar till sina anställda. Om den anställde själv bestämmer vilken organisation som pengarna ska skänkas till så uppkommer en skattepliktig förmån för den anställde. Detta då Skatteverket anser att den anställde själv disponerat över pengarna. Om arbetsgivaren däremot bestämmer att de i år ska skänka pengar motsvarande de skattefria julgåvornas värde till en ideell organisation, uppkommer inte någon skattepliktig förmån.
Julfest eller jullunch för anställda
Julfest eller jullunch för anställda kan vara en avdragsgill kostnad för bolaget om de inryms i de två personalfester som en arbetsgivare har avdragsrätt för per år. Bolaget har avdragsrätt för moms som avser måltider på max 300 kronor per person. Det är dock ingen avdragsrätt på själva måltidskostnaden. Kringkostnader (exempelvis för lokalhyra eller underhållning) på upp till 180 kronor exklusive moms per person kan dras av. Alumni, praktikanter, pensionerade anställda och familjemedlemmar kan också vara med på festen med avdragsrätt.
Julgåvor till kund eller jullunch med kund
Relationen med kunder är av stor betydelse för alla företag och många passar på att bjuda sina kunder på en jullunch eller skicka en julklapp. Det finns inte några särskilda möjligheter till skattemässigt avdrag för just julgåvor till kunder då de anses vara av personlig generositet. Gåvor till kunder följer i stället de vanliga avdragsreglerna, vilket innebär att om det är en fråga om en representations – eller reklamgåva medges avdrag med högst 300 kronor exklusive moms.
Gällande julluncher och julmiddagar behöver representationskraven avseende omedelbart samband uppfyllas. Det krävs tidsmässigt samband, personsamband och ortsamband för att en måltid med kunden under jultiden ska kunna klassas som representation. Avdrag är då möjligt enligt avdragsreglerna för representation.
Har du frågor om julgåvor eller representation kring jul finns vi här för att hjälpa dig. Läs mer om vår skatterådgivning här.
Behöver du hjälp i avdragsdjungeln?
Det är inte helt enkelt att hålla koll på alla regelverk eller avdragsgilla kostnader. Behöver du hjälp att förstå regelverk kring gåvor och representation står vi på Azets redo och hjälpa dig!
